See English version below
Betaalt jouw bv rente aan een zustervennootschap in Frankrijk, of ontvangt ze dividend uit Duitsland? Dan ken je de drempels, formulieren en bronbelasting die daarbij komen kijken. De Europese Commissie wil daar verandering in brengen: op 24 juni 2026 presenteerde zij het Direct Tax Omnibus-voorstel, een pakket dat de Europese belastingregels fors moet vereenvoudigen en de administratieve lasten voor ondernemers moet verlichten. De Commissie rekent op zo’n 8 miljard euro aan besparingen per jaar. Vier maatregelen springen er voor ondernemers uit. Onze specialist international tax Susanne Schorel neemt je hierin mee in haar nieuwe blog.
Bronbelasting verdwijnt op meer betalingen binnen de EU
De grootste winst zit in grensoverschrijdende betalingen tussen vennootschappen. Nu geldt de vrijstelling van bronbelasting op rente en royalty’s alleen tussen ‘verbonden’ vennootschappen. Dat verbondenheidsvereiste verdwijnt: straks is elke rente- of royaltybetaling tussen EU-vennootschappen vrijgesteld, ongeacht het aandelenbelang of de bezitsduur. Voor dividenden geldt iets vergelijkbaars: het minimumbelang van 10% uit de Moeder-dochterrichtlijn vervalt, en ook vrijgestelde pensioenfondsen krijgen toegang tot de richtlijnvoordelen. Bovendien mogen lidstaten geen voorafgaande goedkeurings- of certificeringsprocedures meer eisen, dat scheelt papierwerk vooraf. Wel komt er een antimisbruikmaatregel: betalingen aan ontvangers buiten de EU die geen of 0% winstbelasting betalen, blijven belast of worden van aftrek uitgesloten.
Meer ruimte voor renteaftrek
Ook de earningsstrippingregeling gaat op de schop. De Europese norm, een renteaftrek tot maximaal 30% van de fiscale EBITDA óf € 3 miljoen, wordt verplicht voor alle lidstaten. Voor Nederland is dat goed nieuws: ons land hanteert nu een strengere grens van 24,5% en een drempel van € 1 miljoen en zou die dus moeten verruimen. Daarnaast komen er nieuwe uitzonderingen. Rente op échte derdenleningen die je voor de eigen onderneming gebruikt, wordt ontzien. Een groepsuitzondering wordt verplicht in plaats van optioneel. En in jaren waarin je fiscale EBITDA met 50% of meer daalt, geldt de aftrekbeperking niet. Ook langlopende publieke projecten zoals sociale woningbouw en de defensie-industrie krijgen onder aanvullende voorwaarde extra ruimte.
Een nieuwe R&D-aftrek en wat verder verandert
Het voorstel introduceert ook een Europese R&D-faciliteit. Investeringen in R&D-gerelateerde materiële vaste activa, zoals gebouwen, machines en installaties die minstens drie jaar worden gebruikt, mag je in één keer aftrekken in het jaar van uitgave, of spreiden over de vier daaropvolgende jaren. De Commissie verwacht hiermee de EU aantrekkelijker te maken voor innovatie. Onder de motorkap verandert er nog meer: de algemene antimisbruikregel (GAAR) gaat voor álle ondernemingsbelastingen gelden, waaronder de dividend- en conditionele bronbelasting. De CFC-maatregel wordt versoepeld voor het mkb en voor Pijler 2-groepen en de fiscale Fusierichtlijn wordt eindelijk in lijn gebracht met moderne reorganisatievormen zoals afsplitsingen en grensoverschrijdende omzettingen.
Wat betekent dit concreet?
Belangrijk om te weten: dit is vooralsnog een vóórstel. De maatregelen zouden per 1 januari 2029 moeten ingaan, maar alle EU-lidstaten moeten unaniem instemmen. Gezien de budgettaire gevolgen ligt het voor de hand dat er nog flink aan geschaafd wordt. Toch is de richting duidelijk: minder formaliteiten en meer fiscale ruimte voor ondernemers die binnen Europa actief zijn. Loopt jouw onderneming nu tegen bronbelasting of een beperkte renteaftrek aan, dan is het verstandig je structuur alvast tegen het licht te houden.
Schakel een deskundig expert in
Wil je weten wat het Direct Tax Omnibus-voorstel betekent voor jouw onderneming of voor je werknemers? Neem vrijblijvend contact op via 088-1412400 met Susanne Schorel voor deskundig belastingadvies. Je kunt ook direct een mail sturen naar info@forwardfiscalisten.nl. Wij leggen doorgaans op werkdagen binnen 24 uur contact met je, om je concreet verder te helpen.
_____________________________________________________________________________________________________
The EU Direct Tax Omnibus: less withholding tax and more interest deductibility for business owners
Does your company pay interest to a sister entity in France, or receive dividends from Germany? Then you know the thresholds, forms and withholding taxes that come with it. The European Commission wants to change that. On 24 June 2026 it published its Direct Tax Omnibus proposal, a package designed to simplify the EU’s direct tax rules and cut red tape for businesses, with estimated savings of around €8 billion per year. Four measures stand out for entrepreneurs active in the Netherlands. Our international tax specialist, Susanne Schorel shares the recent developments in her latest post.
Withholding tax disappears on more intra-EU payments
The biggest win is in cross-border payments between companies. Today, the withholding tax exemption on interest and royalties applies only between “associated” companies. That association requirement is being scrapped: any interest or royalty payment between EU companies would become exempt, regardless of the size or duration of the shareholding. Something similar applies to dividends: the 10% minimum holding under the Parent-Subsidiary Directive disappears, and exempt pension funds also gain access to the benefits. On top of that, Member States may no longer demand prior authorisation or certification procedures resulting in less paperwork up front. An anti-abuse rule does apply: payments to recipients outside the EU that levy no corporate tax, or a 0% rate, remain taxed or lose their deductibility.
More room for interest deductibility
The interest limitation (earnings-stripping) rule is also being overhauled. The European standard, interest deductible up to 30% of tax EBITDA or €3 million, whichever is higher, becomes mandatory for all Member States. For the Netherlands that is good news: the country currently applies a stricter 24.5% limit and a €1 million threshold and thus would have to relax both. New exceptions are added, too. Interest on genuine third-party loans used for your own business is carved out and a group escape becomes mandatory rather than optional. And in years where your tax EBITDA falls by 50% or more, the limitation does not apply. Long-term public-benefit projects such as social housing and, temporarily, the defence sector for loans taken out from 2029 also gain extra room.
A new R&D allowance, and what else changes
The proposal introduces an EU-wide R&D allowance. Investment in R&D-related tangible assets such as buildings, machinery and installations used for at least three years, can be deducted in full in the year of expenditure, or spread across the following four years. The Commission expects this to make the EU a more attractive place to innovate. Under the bonnet, more is shifting: the general anti-abuse rule (GAAR) will extend to all business taxes, including dividend and conditional withholding tax. The CFC rules are eased for SMEs and Pillar Two groups, and the Merger Directive is finally aligned with modern reorganisation forms such as divisions by separation and cross-border conversions.
What this means for you
One thing to keep in mind: this is still a proposal. The measures are intended to take effect on 1 January 2029, but all EU Member States must agree unanimously and given the budgetary impact, further changes are likely. Even so, the direction is clear: fewer formalities and more fiscal room for businesses operating across Europe. If your company is currently running into withholding tax or a capped interest deduction, it is wise to review your structure now.
Get expert guidance from Forward Tax Lawyers
Wondering what the Direct Tax Omnibus proposal means for your business or your employees? Get in touch free of charge on +31 88-1412400 with Susanne Schorel for expert advice. You can also email us directly at info@forwardfiscalisten.nl. We usually get back to you within 24 hours on working days to help you move forward.
